Системы налогообложения нко
Каждое юридическое лицо, в т.ч. некоммерческая организация, выбирает систему налогообложения. http://3sec.ru - бухгалтерия и отчеты для НКО Для перехода на упрощенную систему налогообложения надо уведомить налоговую. Это можно сделать при регистрации организации или раз в год, перед началом следующего года. Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) Это система обложения налогами по-умолчанию, если Вы не просили ни о какой другой. Какие налоги требуется платить на ОСН: - налог на прибыль организации (НПО) – до 20%; - налог на добавленную стоимость (НДС) – до 20%; - налог на имущество организации – до 2.2%. Упрощенная система налогообложения (УСН) На УСН все три налога из общей системы налогообложения заменяются на один. Т.е. на УСН нет налога на прибыль организации, НДС и налога на имущество. Исключение - налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При выборе УСН организация выбирает один из двух объектов налогообложения: а/ «доходы» - Ставка налога составляет 6%, Налог уплачивается с суммы доходов б/ «доходы минус расходы» - Ставка налога составляет 15%, Налог уплачивается с суммы дохода, уменьшенной на величину расхода. В некоторых регионах ставка этого налога по УСН может снижаться. ВАЖНО! Будьте осторожны, под расходами государство понимает далеко не все наши реальные расходы. Уменьшить налогооблагаемую базу можно только за счет расходов обоснованных и документально подтвержденных. И часто налоговая инспекция оспаривает обоснованность расходов. Разумеется, налоговая инспекция хочет собрать больше налогов, поэтому эти споры часто бывают не в пользу организации. Есть определенные требования для перехода на УСН, но для НКО из можно упростить до следующих: - вновь зарегистрированная организация; - доля других организаций в зарегистрированной НКО не превышает 25%. Какую систему налогообложения выбрать? Всем НКО мы рекомендуем всегда выбирать УСН "ДОХОДЫ" (6%). Почему? Вот несколько аргументов: - По каждому налогу требуется предоставлять отчет. На УСН это 1 отчет раз в год, на ОСНО – 12 отчетов в год (3 отчета ежеквартально, причем НДС обязательно электронным способом). - В общем случае НКО, которая не занимается предпринимательством, освобождена от уплаты налога с дохода. Но налоговая вправе посчитать полученные средства нецелевыми или их расход нецелевым расходом, тогда эти средства подлежат налогообложению. В этом случае нужно выбрать, какой налог Вы хотели бы заплатить в этой ситуации: 20% на ОСН, 15% на УСН «доходы минус расходы» или 6% на УСН «доходы». - С организацией, которая платит налог только с доходов, нет смысла обсуждать, что она считала бы расходом. Нет предмета спора о расходах – нет претензий, проверок и судов от налоговой. Еще налоги? Независимо от системы налогообложения, если у организации есть объект налогообложения, она платит, например: - транспортный налог; - земельный налог; - водный налог.
Каждое юридическое лицо, в т.ч. некоммерческая организация, выбирает систему налогообложения. http://3sec.ru - бухгалтерия и отчеты для НКО Для перехода на упрощенную систему налогообложения надо уведомить налоговую. Это можно сделать при регистрации организации или раз в год, перед началом следующего года. Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) Это система обложения налогами по-умолчанию, если Вы не просили ни о какой другой. Какие налоги требуется платить на ОСН: - налог на прибыль организации (НПО) – до 20%; - налог на добавленную стоимость (НДС) – до 20%; - налог на имущество организации – до 2.2%. Упрощенная система налогообложения (УСН) На УСН все три налога из общей системы налогообложения заменяются на один. Т.е. на УСН нет налога на прибыль организации, НДС и налога на имущество. Исключение - налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При выборе УСН организация выбирает один из двух объектов налогообложения: а/ «доходы» - Ставка налога составляет 6%, Налог уплачивается с суммы доходов б/ «доходы минус расходы» - Ставка налога составляет 15%, Налог уплачивается с суммы дохода, уменьшенной на величину расхода. В некоторых регионах ставка этого налога по УСН может снижаться. ВАЖНО! Будьте осторожны, под расходами государство понимает далеко не все наши реальные расходы. Уменьшить налогооблагаемую базу можно только за счет расходов обоснованных и документально подтвержденных. И часто налоговая инспекция оспаривает обоснованность расходов. Разумеется, налоговая инспекция хочет собрать больше налогов, поэтому эти споры часто бывают не в пользу организации. Есть определенные требования для перехода на УСН, но для НКО из можно упростить до следующих: - вновь зарегистрированная организация; - доля других организаций в зарегистрированной НКО не превышает 25%. Какую систему налогообложения выбрать? Всем НКО мы рекомендуем всегда выбирать УСН "ДОХОДЫ" (6%). Почему? Вот несколько аргументов: - По каждому налогу требуется предоставлять отчет. На УСН это 1 отчет раз в год, на ОСНО – 12 отчетов в год (3 отчета ежеквартально, причем НДС обязательно электронным способом). - В общем случае НКО, которая не занимается предпринимательством, освобождена от уплаты налога с дохода. Но налоговая вправе посчитать полученные средства нецелевыми или их расход нецелевым расходом, тогда эти средства подлежат налогообложению. В этом случае нужно выбрать, какой налог Вы хотели бы заплатить в этой ситуации: 20% на ОСН, 15% на УСН «доходы минус расходы» или 6% на УСН «доходы». - С организацией, которая платит налог только с доходов, нет смысла обсуждать, что она считала бы расходом. Нет предмета спора о расходах – нет претензий, проверок и судов от налоговой. Еще налоги? Независимо от системы налогообложения, если у организации есть объект налогообложения, она платит, например: - транспортный налог; - земельный налог; - водный налог.